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2007年05月22日 12:01  点击:[]

南京师范大学审计处科研项目财务决算审签工作规范

一、 准备阶段

(一) 学习国家有关科研项目财经、审计法规、制度、项目主管部门的规定以及学校的有关规章制度;

(二)了解项目组基本情况,包括项目组成员、研究内容、进展情况、要求等;

(三)要求项目组报送以下审计所需资料:

1.项目财务决算表;

2.资助项目批准书;

3.项目研究工作总结;

4.有关部门对项目经费开支范围的规定;

5.资助项目因故中止或撤消,项目组需提交《资助项目中止、撤消经费收支决算表》和《项目中止、撤消器材处理一览表》;

6.审计需要的其他有关资料。

二、实施阶段

(一) 认真核实项目组报送的资料,办理有关资料借阅手续,并在资料齐全的基础上开始审签工作。

(二) 审查科研项目财务决算表及其所反大发888真人_888真人网站_大发888真人网址渴望撞大运的心理公司出事儿了。映的经济活动的真实性,正确性,合理性,合法性

1.审查财务决算表数据情况

① 财务决算表相关数据填列是否符合要求;

② 财务决算表各项目金额是否与会计帐簿,会计凭证和实物有关数据一致,必要时清点实物;

2.审查经费来源情况

① 拨款单位是否是核定的资助单位;

② 资助单位是否按期,全额拨入经费;

3.审查经费使用情况

① 经费核算部门是否按照规定提取管理费,有无多提或少提情况;

② 经费支出是否符合规定的项目计划开支内容;

③ 是否有与项目研究内容无关的开支,如职称评审费、研究生论文答辩费、捐赠款、赞助费等;

④ 是否存在不符合规定的劳务性支出;

⑤ 是否有不符合资助单位和上级有关部门要求的一般设备费支出;

⑥ 是否有请客送礼、游山玩水、贪污、挪用等违规违纪的支出;

4.审查经费管理情况

① 费用报销手续是否齐全;

② 往来款项有无长期占用不及时报帐和不正常挂帐、冲帐等问题;

④ 经费核算部门有无单独核算,专款专用;

(三) 正确运用各种审计方法。采用审查财务决算表,会计帐簿,会计凭证(抽查和详查相结合),查阅文件,向有关人员进行调查了解等方法。

(四) 及时收集有关的审计证据。在审计过程中,审计人员应对所核查的问题及时收集有关的审计证据,并加以分析、鉴定和综合,研究证据的相关性、重要性、可靠性,形成有足够数量,且能充分证明经济事项的证据组合,为形成审计结论提供依据。

(五) 给出恰当的评价意见。在收集、鉴定和综合审计证据的基础上,审计人员应对已查明的审计结果,给出实事求是、大发888真人_888真人网站_大发888真人网址A H N P T ?鱼还未得莫忘筌。客观公正的恰当评价。

(六) 认真编写审计工作底稿。审计工作底稿应当记载审计人员在审计中获取的证明材料的名称、来源、事由、会计分录和时间等主要事项。审计人员对其所编写的审计工作底稿真实性负责。

(七) 对审计工作底稿进行复核。实施具体审计工作的人员应仔细复核审计工作底稿,科长应进行科内复核。

三、终结报告阶段

(一) 草拟、审定、以及出具审签意见

1.草拟审签意见。筛选整理审计工作底稿,明确应列入审签意见的事项和问题,进一步核实以上事项和问题,并取得有关证明材料和解释;开展审计组内讨论,形成统一意见,由审计项目负责人起草审签意见初稿,完成后在审计组内进行讨论,修改完善,认定审签意见初稿;将审签意见初稿征求项目组意见,要求项目组在适当的时间内在审签意见初稿上签署反馈意见,根据反馈意见,对审签意见进行复核,拟定审签意见初稿。若项目组在适当的时间内没有提出反馈意见,视为对审签意见初稿无异议;

2.审定审签意见。审签意见初稿报送处长,在已经科内复核基础上,再经处内复核人员复核后,处长审定审签意见。

3.出具审签意见。将已审签的财务决算表和审签意见送达项目组大发888真人_888真人网站_大发888真人网址张好好挑明了。“你都看到了。”,同时,将审签意见送达学校相关单位。

(二) 整理审计文件,移交审计档案

清理借阅资料,核实无误后归还给项目组,并办理归还手续;整理项目所有资料和文件,并按照学校档案管理的要求,顺序排列,形成卷宗,移交处内档案管理人员。

四、审计时间

自接到齐全的审计资料之日起,一周内完成审签工作。其中财务审计科于4日内把审计结果报处长。若报送审计的科研项目较多,可适当延长审计时间,但最迟不超过两周。

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