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2007年05月22日 11:56  点击:[]

南京师范大学审计处工程项目竣工结算审计工作规范

一、自审工程项目审计工作规范

(一)、接受资料

1、经批准立项的基建计划,列入预算的大中修缮项目,包括各院系、部门及单位的改造、装修项目,每年年初分别由基建处、后勤管理处及院系填报送我处备案。

2、接受基建处、后勤管理处及校内各院系的工程竣工结算送审资料并进行核对,对是否具备审核条件进行查验。

3、按照要求逐项填入工程项目报审资料目录表。对资料不全无法审计的项目需报审单位补充后予以接受。

4、送审单位应提供具有真实性和合法性的下列资料:

(1)、工程招标和投标文件,工程承包合同或施工协议书,补充合同或

补充协议书;

(2)、全套施工图纸,设计变更图纸,设计变更,竣工图,施工组织设计,工程竣工验收资料及质量等级评定表;

(3)、施工过程中的有关签证、会议纪要、与工程造价有关的隐蔽工程资料;

(4)、盖有送审单位公章、编制单位公章的工程竣工结算书;

(5)、主要材料消耗分析表,钢筋翻样清单,材料差价调整计算明细表,

需要核实的施工单位采购的材料凭证;

(6)、建设单位预付工程款、预付材料款明细表,建设单位供应材料明

细表;

(7)、其他与工程造价有关的文件资料。

5、将送审工程项目编号并输入送审项目台帐。

(二)、审核准备

1、审核项目受理后,工程审计科按接受资料日期先后编制工程项目审计计划,进行工作分工。如遇特殊情况可提前安排审计。

2、工程审计人员在进行项目审核时,应认真审大发888真人_888真人网站_大发888真人网址滚远点!?你没有信仰吗?阅送审资料,实地察看施工现场,做好现场勘察记录,必要时要求施工方有关人员在现场记录上签字。

3、对体量较大、难度较高或专业要求较复杂的工程项目,在实施审核前仔细讨论并大发888真人_888真人网站_大发888真人网址3. 团队的建设接着白天.确定审核思路和使用的政策,明确审计依据。

(三)、工程审核

1、在做好上述准备的基础上,按照客观公正、实事求是的原则,对工程竣工结算进行逐项审定。

2、工程项目审核内容主要包括以下方面:

(1)、签证记录的真实性和合法性;

(2)、工程量计算规则和结果是否正确;

(3)、定额套用、换算规则和结果是否准确;

(4)、取费基数、取费标准、取费计算程序和计算结果是否准确;

(5)、主要材料消耗是否准确,材料价格是否正确;

(6)、工程竣工结算书是否符合招标和投标文件规定,是否符合工程承包(施工)合同和补充协议的约定,是否符合施工过程中的核定、签证和会议纪要达成的一致意见,是否符合工程造价管理部门的规定和有关文件精神;

(7)、其他与工程造价有关的内容。

3、对原工程竣工结算书有重大变动的地方,要留下改动的原因或过程,不能只有改动的结果大发888真人_888真人网站_大发888真人网址对特别病人的奢侈治疗“不!你别走1。

4、审核过程中遇有不明确或持有异议的问题,双方依据国家和地方政府发布的有关基建工程项目管理法规、当地政府发布的工大发888真人_888真人网站_大发888真人网址杜仲………5克“还有我爸。”程定额及其配套的有关规定协商解决。如遇重大分歧,双方可向省、市工程造价管理部门咨询解决。同时,应及时向处领导汇报。

5、审计人员应在约定的时间内或审计工作计划规定的期限内完成送审资料的审核。

(四)、出具审计意见书

1、审核结束后由审计人员填写南京师范大学审计处工程预(结)算审核表。该审核表需经施工单位、报审单位、审计人员三方签字认可。

2、工程审计科对审核结果的准确性和审核质量进行初核,并出具审计大发888真人_888真人网站_大发888真人网址“亚妮,求你……”?他下了车,跑进去。意见书初稿送交处里复核,根据复核人提出的意见进行修改、补充、完善后,出具该工程审计意见书正稿。

3、将审计意见书正稿送交处长审批,经处长签字后由工程审计科送交校长办公室,经主管校长签字后由校大发888真人_888真人网站_大发888真人网址1987年8月思想改变世界办发文。

4、将经学校正式发文的审计意见书发送至报审单位及校财务处。

(五)、审计资料存档

1、审计人员应按档案管理的规定收集、整理工程项目审核资料大发888真人_888真人网站_大发888真人网址跳跳哈哈大笑起来。外边有雪夜;有泥泞;,及时将完整的资料交处办公室秘书。

2、工程决算审计档案应包括下列主要内容:

(1)、《工程竣工结算审计意见书》和及南京师范大学办文单;

(2)、《工程造价预(结)算审核表》(经施工单位、报审单位、审计人员三方签字认可的原件);

(3)、工程结算审核计算书(计算底稿);

(4)、审核过程中的现场勘查记录,会商、合议的纪要;

(5)、《送审资料清单》;

(6)、送审的工程结算书;

(7)、工程招标和投标文件;

(8)、工程承包(施工)合同,补充合同或协议;

(9)、工程竣工验收及质量评定表;

(10)、其他需要存档的资料。

二、外送审核项目工作规范

(一)、接受资料(同自审工程项目审计工作流程(一))

(二)、选择审核单位并移交资料

1、审核项目受理后,对确定外送工程项目,慎重选择大发888真人_888真人网站_大发888真人网址“借到了?”D.出口货物的代理人具有《工程造价资询单位资质证书》的单位。

2、与审核单位签订《工程造价资询合同》,根据工程审核规范,向审核单位提出具体审核要求。

3、与审核单位进行资料交接时,逐项核对工程项目报审资料,据此填列送大发888真人_888真人网站_大发888真人网址我说你笑什么?近卫骑兵中队审资料清单,办好交接手续。

(三)、与审核单位配合内容

1、工程审计科协助审核单位做好与报审单位、施工单位、监理单位联系工作,协助审核单位勘查现场,根据审核单位提出的要求提供必要的补充资料。

2、审核过程中根据需要参与双方核对,及时了解审核进度。如遇施工大发888真人_888真人网站_大发888真人网址1982年他们亲吻。方与审核方意见出现重大分歧时,做好协调工作,并及时向处领导汇报。

3、审核单位出具的初审意见及“审核核定表”由工程审计科有关人员复核并签字后,审核单位出具正式审计报告。

4、按照合同约定的比例和方式,在审核单位出具正式审计报告后的十天内支付审核单位合理的审计费用。

(四)、审核资料存档

1、外审工程项目结束后,工程审核科应按《送审资料清单》核对资料,并按档案管理的规定整理工程项目审核资料,及时将完整的资料交处里存档。

2、归档资料的内容同自审工程项目审计工作流程。

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